Cómo declarar en la renta un bróker extranjero: ventas, dividendos y modelo 720

Si inviertes con un bróker de otro país, como Trade Republic, DEGIRO, Interactive Brokers o Scalable Capital, la declaración de la renta tiene una trampa: muchas de tus operaciones no aparecen en los datos fiscales de Hacienda y hay que meterlas a mano. Esta guía explica qué declarar y cómo, sin entrar en qué bróker elegir.

Lo esencial

• Las ventas de acciones y ETF son ganancias o pérdidas patrimoniales. Si el bróker no informa a Hacienda, no salen en el borrador: tienes que añadirlas tú.
• Los dividendos se declaran por su importe bruto. Si te retuvieron en otro país, puedes recuperar parte con la deducción por doble imposición, que hay que aplicar a mano.
• Las pérdidas compensan ganancias y se pueden arrastrar 4 años, pero ojo con la regla de los dos meses.
• Modelo 720: si tienes más de 50.000 € en valores o en cuentas en el extranjero a 31 de diciembre, hay que presentarlo antes del 31 de marzo.
• Descarga el informe fiscal del bróker: es la base para todo lo demás.

Paso 1: consigue el informe fiscal del bróker

Casi todos los brókeres ofrecen cada año un informe fiscal o resumen de impuestos en la app o en la web. Recoge las ventas con su precio de compra y de venta, los dividendos y las retenciones. Descárgalo antes de empezar la declaración y guárdalo: es tu justificante si Hacienda pregunta.

Paso 2: las ventas de acciones y ETF

Cada venta genera una ganancia o pérdida patrimonial: precio de venta menos precio de compra, restando las comisiones. Si compraste el mismo valor en varias veces, se considera que vendes primero lo que compraste antes.

Un bróker español suele comunicar esas operaciones a Hacienda, y salen en los datos fiscales. Un bróker extranjero normalmente no, así que tienes que añadirlas en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión de acciones. Si no lo haces y Hacienda lo detecta después, te puede reclamar el impuesto con recargos o sanción.

Compensar pérdidas: las pérdidas de un año restan de las ganancias de ese año. Si sobran, se pueden compensar en los cuatro años siguientes, siempre que las declares.

La regla de los dos meses: si vendes acciones o ETF con pérdidas y compras los mismos valores en los dos meses anteriores o posteriores, esa pérdida no se puede aplicar todavía: se aplaza hasta que vendas los valores recomprados. Lo explica la Agencia Tributaria en su manual de IRPF.

Paso 3: los dividendos y la doble imposición

Los dividendos son rendimientos del capital mobiliario. Se declaran por su importe bruto, antes de ninguna retención.

Si la empresa es de otro país, normalmente ese país ya te retiene una parte, a menudo un 15 % si hay convenio con España. Si además el intermediario es español, te retiene el 19 % sobre lo que queda. Para no pagar dos veces, existe la deducción por doble imposición internacional, que te devuelve lo retenido fuera hasta el límite que marque el convenio. Según la OCU, Renta Web no la aplica sola: hay que rellenarla en el apartado de deducciones.

Si el país retuvo más de lo que permite el convenio, lo que sobra no lo recupera Hacienda española: habría que reclamarlo en ese país.

Paso 4: los intereses del efectivo

Si el bróker te paga intereses por el dinero sin invertir, son rendimientos del capital mobiliario. Si no te retuvieron nada en España, declara el importe completo en los intereses de cuentas.

Paso 5: el modelo 720, si tienes más de 50.000 € fuera

El modelo 720 es una declaración informativa, no un impuesto: le dice a Hacienda qué tienes en el extranjero. Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente si, a 31 de diciembre, superas 50.000 € en alguno de estos bloques, cada uno por separado:

• cuentas en entidades extranjeras,
• valores, fondos, seguros y rentas en el extranjero,
• inmuebles en el extranjero.

Una vez presentado, solo hay que repetirlo si el valor de un bloque sube más de 20.000 € respecto al último 720, o si cancelas algo de lo declarado.

Las multas ya no son las de antes. En 2022, el Tribunal de Justicia de la UE tumbó el régimen especial de sanciones del 720 y ahora se aplica el general: 20 € por dato, con un mínimo de 300 €, según recoge Guía Fiscal. La obligación de presentarlo sigue existiendo.

Para las criptomonedas guardadas en plataformas extranjeras existe un modelo parecido, el 721, con el mismo umbral de 50.000 €.

Ojo con los neobancos con IBAN español: si un bróker tiene sucursal en España, su tratamiento puede ser distinto. Revisa su informe fiscal o pregunta antes de dar nada por hecho.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar si no he vendido nada? Las acciones o ETF que solo has comprado no tributan. Sí tienes que declarar los dividendos y los intereses cobrados, y valorar si te toca el 720.

¿Y los fondos de inversión en un bróker extranjero? Si la gestora o el comercializador es español, normalmente te retienen y aparecen en los datos fiscales. Si no, se declaran igual que las acciones al reembolsarlos.

¿Qué tipos se pagan? Los de la base del ahorro, del 19 % en adelante. Los tienes en cómo tributan tus ahorros e inversiones, y puedes hacer números con la calculadora de impuestos de las inversiones.

Información divulgativa, no asesoramiento fiscal. Si tu caso es complejo, consulta a la Agencia Tributaria o a un asesor.